Die eCommerce-Umsätze in der Europäischen Union erreichten im Jahr 2020 ein Volumen von 717 Milliarden Euro, doch der Mehrwertsteuerbetrug kostet die EU-Mitgliedstaaten jedes Jahr bis zu 50 Milliarden Euro. Der Grund dafür? In der EU gibt es zwar einheitliche Regeln für die Mehrwertsteuer, aber sie werden in jedem Land anders angewandt – und der internationale eCommerce macht die Sache nur noch komplizierter.
Wenn Sie sich Sorgen machen, dass die Steuergesetze kompliziert sein können, dann keine Angst! Wir erklären Ihnen in einfachen Worten alles, was Sie über die Mehrwertsteuer für E-Commerce-Unternehmen wissen müssen, die in der Europäischen Union verkaufen.
Was ist die Mehrwertsteuer?
Die Mehrwertsteuer (MwSt.) wird auf die meisten in der EU gehandelten Waren und Dienstleistungen erhoben. Jedes Unternehmen, dessen Umsatz einen bestimmten Schwellenwert überschreitet, erhebt in der Regel Mehrwertsteuer auf den Preis der Waren, die es dort verkauft. Dieser Schwellenwert war früher für jedes EU-Land unterschiedlich. Seit Juli 2021 gilt ein EU-weiter Schwellenwert von 10.000 €, der die Mehrwertsteuer-Subjektivität bestimmt.
Die Mehrwertsteuer wird auch als allgemeine Steuer bezeichnet, da sie für mehr oder weniger alle Waren und Dienstleistungen gilt. Sie ist eine Verbrauchssteuer, d.h. sie wird technisch gesehen vom Kunden und nicht vom Unternehmen gezahlt. Aber indem die Unternehmen die Mehrwertsteuer auf den von den Verbrauchern gezahlten Preis aufschlagen, ziehen sie die Steuer effektiv im Namen der EU ein.
Wie wird die Mehrwertsteuer in der EU berechnet und erhoben?
Die Mehrwertsteuer wird als Prozentsatz des Produktpreises erhoben; wie hoch dieser Prozentsatz ist, hängt von den einzelnen EU-Ländern ab.
Jedes Quartal berechnen die Unternehmen die Mehrwertsteuer, die sie eingenommen haben, und ziehen dann den Betrag ab, den sie für ihre eigenen geschäftlichen Einkäufe gezahlt haben. Was übrig bleibt, geht an die Steuerbehörden.
Dadurch wird sichergestellt, dass die Mehrwertsteuer in der gesamten Lieferkette fair und neutral angewandt wird und nicht diejenigen, die in der Hackordnung weiter unten stehen, übermäßig belastet werden.
Warum verwenden alle EU-Länder die gleiche Steuer?
Als die EU gegründet wurde, besteuerten die sechs Gründerstaaten ihre Exporte unterschiedlich. Da die Steuern auf jeder Stufe des Produktionsprozesses erhoben wurden, war es sehr schwierig herauszufinden, wie hoch der Steueranteil am Endpreis eines Produkts war.
Die Mehrwertsteuer schafft hier Abhilfe. Sie bietet eine transparente, neutrale Steuerstruktur, die verhindert, dass die EU-Länder Exporte auf unfaire Weise subventionieren. Wir können klar ausrechnen, wie viel Steuern beim Export zurückerstattet werden.
Natürlich war das schön und einfach, denn es gab nur sechs Länder zu berücksichtigen. Heutzutage, mit Dutzenden von Ländern, erfordert die Anwendung der Mehrwertsteuer über die EU-Grenzen hinweg immer noch ein wenig Gehirnschmalz.
Wie funktioniert die Mehrwertsteuer in der EU?
Jedes einzelne EU-Land legt seinen eigenen spezifischen Mehrwertsteuersatz fest. Laut Gesetz muss dieser Satz nur höher als 15% sein, oder 5% für bestimmte Waren und Dienstleistungen, die für den ermäßigten Satz in Frage kommen.
Die einzelnen Steuersätze für jedes Land finden Sie auf der Website der jeweiligen Steuerbehörde des Landes. Die Website der Europäischen Kommission enthält Links zu den einzelnen Behörden.
In einigen Fällen fällt jedoch die europäische Mehrwertsteuer an und wird direkt auf den Preis aufgeschlagen, zusammen mit dem Hinweis, dass der Preis inklusive Mehrwertsteuer ist. In anderen Fällen fällt die Mehrwertsteuer nicht an und sollte nicht im Preis enthalten sein.
Welche Mehrwertsteuer zahle ich beim Verkauf zwischen EU-Ländern?
Wie die Mehrwertsteuer in der EU angewendet wird, hängt davon ab, was Sie verkaufen und an wen. Waren und Dienstleistungen werden unterschiedlich betrachtet, ebenso wie die Unterscheidung zwischen B2B- und B2C-Verkäufen.
If you’re selling goods B2B
Sie berechnen keine Mehrwertsteuer, wenn Sie an jemanden mit einer EU-Mehrwertsteuernummer verkaufen. Sie ziehen die Mehrwertsteuer, die Sie für diesen Verkauf gezahlt haben, trotzdem von Ihrer vierteljährlichen Steuererklärung ab. Wenn der Kunde keine EU-Mehrwertsteuernummer hat, wenden Sie die Mehrwertsteuer Ihres Landes auf den Verkauf an.
If you’re selling goods B2C
Sie wenden die Mehrwertsteuer des jeweiligen Landes auf den Verkauf an und sollten Ihr Unternehmen im Land des Kunden für die Mehrwertsteuer registrieren oder sich für den One-Stop-Shop (OSS) anmelden. Sie müssen dies nicht tun, wenn Ihre Verkäufe in andere europäische Länder in diesem Steuerjahr unter dem EU-weiten Schwellenwert von 10.000 € liegen.
If you’re selling services B2B
Normalerweise würden Sie keine Mehrwertsteuer berechnen. Sie wird vom Kunden selbst im Rahmen des Reverse-Charge-Verfahrens zum Satz seines Landes abgeführt. Aber auch hier würden Sie die Mehrwertsteuer, die Sie für den Verkauf gezahlt haben, jedes Quartal abziehen.
If you’re selling services B2C
Auf die meisten Dienstleistungen erheben Sie die Mehrwertsteuer zu dem in Ihrem Land geltenden Satz. Die Ausnahmen sind Telekommunikations-, Rundfunk- oder elektronische Dienstleistungen, die im Land des Kunden besteuert werden.
Wenn Sie Waren oder Dienstleistungen für geschäftliche Zwecke kaufen
Sie zahlen die Mehrwertsteuer zu dem in Ihrem Land geltenden Satz, als ob Sie die Waren verkauft hätten. Diese kann dann in der Regel abgezogen werden, wenn Sie Ihre eigene Mehrwertsteuer erklären.
In den meisten Fällen gilt das oben Gesagte, aber es gibt einige Ausnahmen, mit denen Sie sich möglicherweise vertraut machen müssen. Gilt die Mehrwertsteuer zum Beispiel für die Überseegebiete der EU-Länder? Ja und nein.
VAT does not apply to:
- The Åland Islands
- The French Overseas Departments
- The territory of Büsingen
- The island of Heligoland
- Mount Athos
- Campione d’Italia
- The Italian waters of Lake Lugano
- Livigno
- The Canary Islands
- Ceuta
- Melilla
- The Channel Islands
- Gibraltar
But VAT does apply to:
- Monaco
- The Isle of Man
- UK bases in Cyprus
Überseeische Gebiete, die nicht Mitglied der EU sind, sowie Länder, die nicht zur EU gehören, fügen dem Ganzen ihre eigene Komplexität hinzu.
Do I pay VAT in the EU if I sell from outside Europe?
Ob für Verkäufe, die Sie in der EU aus einem Drittstaat tätigen, Mehrwertsteuer anfällt, hängt davon ab, ob der Kunde eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (VRN) hat. Wenn Ihr Kunde keine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer hat, ist er ein normaler Verbraucher und Sie berechnen die Mehrwertsteuer.
Wenn Ihr Kunde eine gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer hat, ist er ein Unternehmen und Sie berechnen keine Mehrwertsteuer. Der Grund dafür ist, dass er über die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft selbst für seine Mehrwertsteuer verantwortlich ist.
EU-Mehrwertsteuerregistrierung
In jedem Fall müssen Sie sich für die EU-Mehrwertsteuer registrieren lassen, sie gegebenenfalls in Rechnung stellen, Aufzeichnungen führen und eine vierteljährliche Erklärung abgeben. Dies wird durch den MwSt.-One-Stop-Shop oder OSS vereinfacht.
Wenn Sie den OSS verwenden, ist das EU-Land, in dem Ihr Unternehmen registriert ist, für alle Mehrwertsteuerzahlungen verantwortlich.
Sie müssen weiterhin bei jedem Verkauf die länderspezifischen Mehrwertsteuersätze hinzufügen. Sie können jedoch die gesamte Mehrwertsteuer an Ihr Heimatland abführen, was bedeutet, dass Sie sich in anderen europäischen Ländern nicht mehr für die Mehrwertsteuer registrieren lassen müssen.
Der OSS berechnet dann, wie viel Steuern an die Behörden in allen EU-Ländern, in denen Ihr Unternehmen tätig ist, zu zahlen sind, und stellt sicher, dass alle in Ihrem Namen bezahlt werden.
Neben dem Führen von Aufzeichnungen und dem Einreichen von Steuererklärungen besteht Ihre Hauptaufgabe darin, sich zu vergewissern, wer und wo Ihre Kunden sind.
Unternehmen haben eine europäische Mehrwertsteuernummer, Privatpersonen nicht. In manchen Fällen geben Käufer eine falsche Nummer an, um die Zahlung von Steuern zu vermeiden. Daher sollten Sie die Mehrwertsteuernummer auf der Website der EU-Kommission überprüfen.
Für die Frage, wo sie sich befinden, sollten Sie zwei Beweise anfordern:
- The customer’s billing address
- The address of their bank
- The country which issued their credit or debit card
- Their device’s IP address
- Their SIM card number, if they buy using mobile
Außerdem müssen Sie diese Informationen für jeden Kunden aufzeichnen und zehn Jahre lang aufbewahren.
Anything else to declare?
Wenn Sie in die EU oder innerhalb der EU versenden, müssen Sie auch die EG-Verkaufslisten (ESLs) kennen. Mit diesen Listen werden B2B-Verkäufe und Lagerbewegungen erfasst und steuerpflichtige Lieferungen in die EU-Länder verwaltet. Sie werden zusammen mit Ihrer Umsatzsteuererklärung eingereicht.
Wenn Sie Produkte von außerhalb der EU in die EU versenden, benötigen Sie außerdem eine Europäische Wirtschaftsbeteiligtennummer (EORI). Zusammen mit Ihrer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (VRN) dient sie der Identifizierung von Sendungen und ermöglicht es Ihnen, die beim Zoll gezahlte Mehrwertsteuer zurückzufordern.
What happens if I don’t pay European VAT?
Ein hartes Durchgreifen der EU gegen E-Commerce-Plattformen und einzelne Verkäufer ist inzwischen an der Tagesordnung. Die Nichteinhaltung des Gesetzes kann Ihnen zum Verhängnis werden:
- Penalty fines
- Demands for backdated payments
- Loss of your Amazon or eBay seller account
- Investigations into your business
Das sollte eigentlich selbstverständlich sein, aber begehen Sie keinen Steuerbetrug, Punktum.
