Las ventas del comercio electrónico en la Unión Europea alcanzaron los 717.000 millones de euros en 2020, pero el fraude del IVA cuesta a los Estados miembros de la UE hasta 50.000 millones de euros cada año. ¿Cuál es la razón? Aunque la UE tiene normas estándar sobre el IVA, pueden aplicarse de forma diferente en cada país, y el comercio electrónico internacional no hace sino complicar las cosas.
Si te preocupa que las leyes fiscales puedan ser complicadas, ¡no temas! Nos sumergimos en todo lo que necesitas saber sobre el IVA para las empresas de comercio electrónico que venden en la Unión Europea, en términos sencillos.
¿Qué es el IVA?
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) se aplica a la mayoría de los bienes y servicios comercializados en la UE. Toda empresa cuyo volumen de negocios supere un determinado umbral suele añadir el IVA al precio de lo que vende allí. Ese umbral solía ser diferente para cada país de la UE. Desde julio de 2021, un umbral de IVA de 10.000 euros para toda la UE dicta la sujeción al IVA.
El IVA también se conoce como impuesto general, ya que se aplica más o menos a todos los bienes y servicios. Es un impuesto sobre el consumo, lo que significa que técnicamente lo paga el cliente, no la empresa. Pero al añadir el IVA al precio que pagan los consumidores, las empresas recaudan efectivamente el impuesto en nombre de la UE.
¿Cómo se calcula y se cobra el IVA en la UE?
El IVA se cobra como porcentaje del precio de un producto; la cuantía del porcentaje depende de cada país de la UE.
Cada trimestre, las empresas calculan el IVA que han recaudado y, a continuación, deducen el importe que han pagado por las compras de su propia empresa. El resto se destina a Hacienda.
Esto garantiza que el IVA se aplique de forma justa y neutral en toda la cadena de suministro, en lugar de sobrecargar a los que están más abajo en el orden jerárquico.
¿Por qué todos los países de la UE utilizan el mismo impuesto?
Cuando se creó la UE, los seis estados fundadores gravaban las exportaciones de forma diferente. Como los impuestos se aplicaban en cada fase del proceso de producción, resultaba muy difícil calcular qué parte del precio final de un producto eran impuestos.
El IVA lo soluciona, proporcionando una estructura fiscal transparente y neutral que impide que los países de la UE subvencionen injustamente las exportaciones. Podemos calcular claramente cuántos impuestos se devuelven en el punto de exportación.
Por supuesto, eso era muy sencillo, ya que sólo había que tener en cuenta a seis países. Hoy en día, con docenas de países, aplicar el IVA a través de las fronteras de la UE sigue requiriendo un poco de trabajo mental.
¿Cómo funciona el IVA en la UE?
Cada país de la UE establece su propio tipo específico de IVA. Por ley, este tipo sólo tiene que ser superior al 15%, o al 5% para determinados bienes y servicios que pueden acogerse al tipo reducido.
Puedes encontrar los tipos individuales de cada país en el sitio web de la autoridad fiscal correspondiente. El sitio de la Comisión Europea tiene enlaces a cada autoridad.
Sin embargo, el IVA europeo se aplica en algunos casos y se añade directamente al precio, junto con una indicación de que el precio incluye el IVA. En otros casos, el IVA no se aplica y debe omitirse del precio.
¿Qué IVA debo pagar cuando vendo entre países de la UE?
Cómo se aplica el IVA en la UE depende de lo que vendas y a quién. Los bienes y los servicios se consideran de forma diferente, al igual que la distinción entre vender B2B y B2C.
If you’re selling goods B2B
No cobras el IVA si vendes a alguien con un número de IVA de la UE. Aun así, deduces de tu declaración trimestral el IVA que hayas pagado para realizar esa venta. Si el cliente no tiene un número de IVA de la UE, aplicas el IVA de tu país a la venta.
If you’re selling goods B2C
Aplicas el IVA de su país a la venta y debes registrar tu empresa a efectos del IVA en el país del cliente o inscribirte en la Ventanilla Única (VU). No necesitas hacerlo si tus ventas a otros países europeos en ese ejercicio fiscal son inferiores al umbral de 10.000 euros para toda la UE.
If you’re selling services B2B
Lo normal es que no cobres el IVA. Lo paga el propio cliente al tipo de su país mediante el procedimiento de inversión del sujeto pasivo. Pero, de nuevo, deducirías el IVA que hayas pagado para realizar la venta cada trimestre.
If you’re selling services B2C
Aplicas el IVA al tipo de tu propio país a la mayoría de los servicios. Las excepciones son las telecomunicaciones, la radiodifusión o los servicios electrónicos, que se gravan según el país del cliente.
Si compras bienes o servicios con fines empresariales
Pagas el IVA al tipo de tu país como si hubieras vendido la mercancía. Normalmente, puedes deducirlo cuando declares tu propio IVA.
Lo anterior se aplicará en la mayoría de los casos, pero hay algunas excepciones con las que quizá debas familiarizarte. Por ejemplo, ¿se aplica el IVA a los territorios de ultramar de los países de la UE? Sí y no.
VAT does not apply to:
- The Åland Islands
- The French Overseas Departments
- The territory of Büsingen
- The island of Heligoland
- Mount Athos
- Campione d’Italia
- The Italian waters of Lake Lugano
- Livigno
- The Canary Islands
- Ceuta
- Melilla
- The Channel Islands
- Gibraltar
But VAT does apply to:
- Monaco
- The Isle of Man
- UK bases in Cyprus
Los territorios de ultramar a caballo entre la pertenencia a la UE y los países que no pertenecen a ella añaden sus propias complejidades a la mezcla.
Do I pay VAT in the EU if I sell from outside Europe?
La aplicación del IVA a las ventas que realices en la UE desde un Estado no miembro depende de si el cliente tiene un número de IVA registrado (NRV). Si tu cliente no tiene VRN, es un consumidor habitual y sí le cobras el IVA.
Si tu cliente tiene un VRN válido, es una empresa y no le cobras el IVA. Esto se debe a que son responsables de su propio IVA a través del mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
Registro del IVA en la UE
En cualquier caso, tendrás que registrarte a efectos del IVA de la UE, cobrarlo cuando proceda, llevar registros y presentar una declaración trimestral. Esto te lo facilita la Ventanilla Única del IVA o VUA.
Cuando utilices el OSS, el país de la UE en el que esté registrada tu empresa será responsable de todos los pagos del IVA.
Sigues teniendo que añadir los tipos de IVA específicos de cada país en cada venta. Sin embargo, puedes pagar todo el IVA a tu país de origen, lo que significa que ya no tienes que registrarte a efectos del IVA en otros países europeos.
El OSS calcula entonces cuántos impuestos hay que pagar a las autoridades de todos los países de la UE en los que opera tu empresa, y se asegura de que todos cobren en tu nombre.
Tus principales responsabilidades, aparte de llevar registros y presentar declaraciones, consisten en asegurarte de quiénes son tus clientes y dónde están.
Las empresas tendrán un número de IVA europeo, los particulares no. En algunos casos, los compradores pueden presentar un número falso para evitar pagar impuestos, por lo que debes validar el número de IVA en el sitio de la Comisión Europea.
En cuanto a dónde están, debes solicitar dos pruebas de las siguientes:
- The customer’s billing address
- The address of their bank
- The country which issued their credit or debit card
- Their device’s IP address
- Their SIM card number, if they buy using mobile
También tienes que registrar y conservar esta información durante diez años, por cada cliente.
Anything else to declare?
Cuando hagas envíos a la UE o por toda ella, también tendrás que conocer las Listas de Ventas de la CE (LVE). Estas listas realizan un seguimiento de las ventas B2B y los movimientos de existencias, gestionando las entregas sujetas a impuestos en todos los países de la UE. Se presentan con tu declaración del IVA.
Si envías productos a la UE desde fuera, también necesitarás un Número de Identificación de Operador Europeo (EORI). Esto, junto con tu VRN, identifica los envíos y te permite reclamar el IVA pagado en la aduana.
What happens if I don’t pay European VAT?
Las medidas represivas de la UE contra las plataformas de comercio electrónico y los vendedores individuales son ya habituales. El incumplimiento de la ley puede llevarte a la cárcel:
- Penalty fines
- Demands for backdated payments
- Loss of your Amazon or eBay seller account
- Investigations into your business
No hace falta decirlo, pero no cometas fraude fiscal y punto.
