Le vendite di eCommerce nell’Unione Europea hanno raggiunto i 717 miliardi di euro nel 2020, eppure le frodi IVA costano agli Stati membri dell’UE ben 50 miliardi di euro ogni anno. Il motivo? Sebbene l’UE abbia regole standard in materia di IVA, queste possono essere applicate in modo diverso in ogni paese e il commercio elettronico internazionale non fa che complicare le cose.
Se temi che le leggi fiscali possano essere complicate, non temere: ti spieghiamo tutto quello che devi sapere sull’IVA per le aziende di e-commerce che vendono nell’Unione Europea, in termini semplici.
Che cos’è l’IVA?
L’imposta sul valore aggiunto (IVA) viene applicata alla maggior parte dei beni e servizi commercializzati nell’UE. Tutte le aziende il cui fatturato supera una certa soglia generalmente aggiungono l’IVA al prezzo di ciò che vendono. In passato tale soglia era diversa per ogni paese dell’UE. Da luglio 2021, una soglia IVA di 10.000 euro a livello europeo determina la soggettività IVA.
L’IVA è nota anche come imposta generale poiché si applica più o meno a tutti i beni e servizi. Si tratta di un’imposta sui consumi, il che significa che tecnicamente viene pagata dal cliente, non dall’azienda. Tuttavia, aggiungendo l’IVA al prezzo pagato dai consumatori, le aziende riscuotono effettivamente l’imposta per conto dell’UE.
Come viene calcolata e addebitata l’IVA nell’UE?
L’IVA viene addebitata come percentuale del prezzo di un prodotto; l’entità della percentuale dipende dai singoli paesi dell’UE.
Ogni trimestre, le aziende calcolano l’IVA che hanno incassato, poi tolgono l’importo che hanno pagato per i loro acquisti aziendali. Il resto va all’Agenzia delle Entrate.
In questo modo si garantisce che l’IVA venga applicata in modo equo e neutrale lungo tutta la catena di fornitura, anziché gravare eccessivamente su chi si trova più in basso nell’ordine gerarchico.
Perché i paesi dell’UE utilizzano tutti la stessa tassa?
Quando è stata creata l’UE, i sei Stati fondatori tassavano le esportazioni in modo diverso. Poiché le imposte venivano applicate in ogni fase del processo di produzione, diventava molto difficile capire quanto del prezzo finale di un prodotto fosse dovuto alle imposte.
L’IVA risolve questo problema, fornendo una struttura fiscale trasparente e neutrale che impedisce ai paesi dell’UE di sovvenzionare le esportazioni in modo iniquo. Possiamo capire chiaramente quante tasse vengono rimborsate al momento dell’esportazione.
Naturalmente, questo era semplice con solo sei paesi da tenere in considerazione. Oggi, con decine di paesi, l’applicazione dell’IVA attraverso i confini dell’UE richiede ancora un po’ di lavoro di cervello.
Come funziona l’IVA nell’UE?
Ogni singolo paese dell’UE stabilisce la propria aliquota IVA. Per legge, questa aliquota deve essere superiore al 15%, o al 5% per determinati beni e servizi che possono beneficiare dell’aliquota ridotta.
Puoi trovare le singole aliquote per ogni paese sul sito web dell’autorità fiscale competente. Il sito della Commissione Europea contiene i link alle singole autorità.
Tuttavia, in alcuni casi l’IVA europea si applica e viene aggiunta direttamente al prezzo, insieme all’indicazione che il prezzo è comprensivo di IVA. In altri casi, l’IVA non si applica e deve essere omessa dal prezzo.
Quale IVA devo pagare quando vendo tra paesi dell’UE?
Le modalità di applicazione dell’IVA nell’UE dipendono da cosa stai vendendo e a chi. I beni e i servizi sono considerati in modo diverso, così come la distinzione tra vendite B2B e B2C.
If you’re selling goods B2B
Non devi addebitare l’IVA se vendi a qualcuno con partita IVA dell’UE. In ogni caso, deduci dalla tua dichiarazione trimestrale l’IVA che hai pagato per effettuare la vendita. Se il cliente non ha un numero di partita IVA dell’UE, applicherai l’IVA del tuo paese alla vendita.
If you’re selling goods B2C
Applicherai l’IVA del loro paese alla vendita e dovrai registrare la tua attività ai fini dell’IVA nel paese del cliente o iscriverti al One-Stop-Shop (OSS). Non è necessario farlo se le tue vendite in altri paesi europei nell’anno fiscale in questione sono inferiori alla soglia europea di 10.000 euro.
If you’re selling services B2B
In genere non si applica l’IVA. L’IVA viene pagata dal cliente stesso in base all’aliquota del suo paese tramite la procedura di reverse charge. Anche in questo caso, però, dedurrai l’IVA pagata per effettuare la vendita ogni trimestre.
If you’re selling services B2C
Per la maggior parte dei servizi si applica l’aliquota IVA del proprio paese. Fanno eccezione i servizi di telecomunicazione, radiodiffusione o elettronici, che sono tassati secondo il paese del cliente.
Se stai acquistando beni o servizi per scopi commerciali
Pagherai l’IVA secondo l’aliquota del tuo paese come se avessi venduto la merce. In genere questa può essere dedotta quando dichiari la tua IVA.
Nella maggior parte dei casi si applica quanto sopra, ma ci sono alcune eccezioni con le quali potresti dover familiarizzare. Ad esempio, l’IVA si applica ai territori d’oltremare dei paesi dell’UE? Sì e no.
VAT does not apply to:
- The Åland Islands
- The French Overseas Departments
- The territory of Büsingen
- The island of Heligoland
- Mount Athos
- Campione d’Italia
- The Italian waters of Lake Lugano
- Livigno
- The Canary Islands
- Ceuta
- Melilla
- The Channel Islands
- Gibraltar
But VAT does apply to:
- Monaco
- The Isle of Man
- UK bases in Cyprus
I territori d’oltremare che si trovano a cavallo dell’appartenenza all’UE, così come i paesi che non ne fanno parte, aggiungono le loro complessità al mix.
Do I pay VAT in the EU if I sell from outside Europe?
L’applicazione dell’IVA alle vendite che effettui nell’UE da un paese terzo dipende dal fatto che il cliente abbia un numero di partita IVA (VRN). Se il cliente non ha un VRN, è un consumatore abituale e l’IVA viene applicata.
Se il tuo cliente ha un VRN valido, è un’azienda e non devi addebitare l’IVA. Questo perché il cliente è effettivamente responsabile della propria IVA attraverso il meccanismo dell’inversione contabile.
Registrazione IVA UE
In ogni caso, dovrai registrarti per l’IVA dell’UE, addebitarla dove applicabile, tenere i registri e presentare una dichiarazione trimestrale. Tutto ciò è reso più semplice dal One-Stop-Shop IVA o OSS.
Quando si utilizza l’OSS, il paese dell’UE in cui l’azienda è registrata sarà responsabile di tutti i pagamenti dell’IVA.
Dovrai comunque aggiungere le aliquote IVA specifiche del paese per ogni vendita. Tuttavia, puoi pagare tutta l’IVA al tuo paese d’origine, il che significa che non dovrai più registrarti per l’IVA in altri paesi europei.
L’OSS calcola quindi l’ammontare delle imposte dovute alle autorità di tutti i paesi dell’UE in cui la tua azienda opera e si assicura che tutti vengano pagati per tuo conto.
Le tue principali responsabilità, oltre alla tenuta dei registri e alla compilazione delle dichiarazioni, consistono nel verificare chi e dove sono i tuoi clienti.
Le aziende hanno un numero di partita IVA europeo, i privati no. In alcuni casi, gli acquirenti potrebbero presentare un numero falso per evitare di pagare le tasse, quindi dovresti convalidare il numero di partita IVA sul sito della Commissione Europea.
Per quanto riguarda il luogo in cui si trovano, dovresti richiedere due prove tra le seguenti:
- The customer’s billing address
- The address of their bank
- The country which issued their credit or debit card
- Their device’s IP address
- Their SIM card number, if they buy using mobile
Devi inoltre registrare e conservare queste informazioni per dieci anni, per ogni cliente.
Anything else to declare?
Quando effettui spedizioni nell’Unione Europea o all’interno di essa, devi anche conoscere gli elenchi di vendita CE (ESL). Questi tracciano le vendite B2B e i movimenti di magazzino, gestendo le forniture imponibili in tutti i paesi dell’UE. Vengono presentati insieme alla dichiarazione IVA.
Se spedisci prodotti nell’UE da fuori, avrai bisogno anche di un numero EORI (European Operator Identifier Number). Questo, insieme al tuo VRN, identifica le spedizioni e ti permette di recuperare l’IVA pagata alla dogana.
What happens if I don’t pay European VAT?
I provvedimenti dell’UE nei confronti delle piattaforme di e-commerce e dei singoli venditori sono ormai comuni. La mancata osservanza della legge potrebbe farti incorrere in sanzioni:
- Penalty fines
- Demands for backdated payments
- Loss of your Amazon or eBay seller account
- Investigations into your business
Dovrebbe essere superfluo dirlo, ma non commettere frodi fiscali, punto e basta.
